For Dummies: PDV (porez na dodanu vrijednost). Poresku prijavu, porezne stope i postupak povrata PDV-a

Razgovarajte o tome šta je porez na dodanu vrijednost (PDV) je - nije najteže, ako ne ići u detalje. Osnovna znanja o toj temi će dobro doći ne samo za budućnost računovođe i ekonomisti, ali za ljude daleko od takvih specifičnih sfera aktivnosti.

Ekonomski sadržaj PDV-a

PDV je porez u Rusiji, imaju značajan utjecaj na formiranje državnog budžeta. Suština poreza na dodanu vrijednost za odražava ime u potpunosti. To jest, to je na dodanu vrijednost, što je povećalo vrijednost originalnog proizvođača proizvoda (sirove ili poluproizvod) je njegova obračunsko.

Za "Dummies": PDV - porez koji se obračunava i plaća kompanija-proizvođača, trgovina na veliko i trgovina na malo organizacije, kao i pojedinačne poduzetnike. U praksi, njegova veličina je definirana kao proizvod stope na razlici između prihoda dobijenih u realizaciji svojih proizvoda (roba i usluga) i iznos troškova koje su koristili za njegovu proizvodnju. Jednostavno rečeno, da dio proizvoda, koji proizvođač ili prodavač "prirast" na originalni proizvod (u stvari, to je novostvorena vrijednost), i to je osnovica. Ova vrsta indirektnih poreza, jer je uključena u cijenu proizvoda. Na kraju, to plaća kupac, i formalno (i praksa) njegovog plaćanja od strane vlasnika robe i proizvođača.

Objekti oporezivanja

Objekti za punjenje PDV je prihod od prodaje proizvoda stvorio, proizveo radova i usluga, kao i:

- troškove vlasništva robe (radovi, usluge) na svom slobodnom transferu;

- troškove izgradnje i instalaterskih radova proizveo za vlastite potrebe;

- troškove uvezene robe, a roba (radova, usluga), od čega je prijenos se vrši na teritoriji Ruske Federacije (nije uključena u poresku osnovicu poreza na dohodak).

obveznici PDV-a

Član 143 Porezne Kod utvrđeno da je PDV obveznici - pravna lica (ruskih i stranih), kao i pojedinih poduzetnika, koji se sastoji u poreske evidencije. Osim toga, obveznici ovog poreza su lica koja obavljaju kretanje roba i usluga preko granica carinske unije, ali samo ako carinskim propisima utvrđuje obaveza plaćanja to.

Porez na stope PDV-a

U Rusiji, porez na PDV-a dati u 3 verzije:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Porez zadužen određuje množenjem kamatne stope podijeljena 100, poresku osnovicu.

Oni nisu predmet obračun poreza na ne-radna brzina (depozitnih poslova na formiranju odobrenog kapitala, transfer osnovnih sredstava i sticalac imovine preduzeća, itd), od prodaje zemljišta, i mnogi drugi, u zakonu.

18% stopa posto PDV-a

Do 2009. godine, stopa od 20% PDV-a se primjenjuje na najveći broj transakcija. Ona se trenutno koristi stopi od 18%. Za obračun PDV-a, morate izračunati proizvod poreske osnovice i kamata podijeljena 100. Čak i lakše: definisanje (za "lutke") PDV, poreska osnovica se množi odnos stope poreza - 0.18 (18% / 100 = 0.18). Dakle, iznos PDV uključen u cijenu robe, radova i usluga, odlazak na potrošače.

Na primjer, ako je cijena robe bez PDV-a - 1000 rubalja, stopa odgovara takva vrsta robe - 18%, računica je jednostavna:

PDV = X CIJENA 18/100 = 0,18 X CIJENA.

E. PDV = 1000 x 0,18 = 180 (rubalja).

Kao rezultat toga, prodajna cijena robe - to izračunati trošak robe sa PDV-om.

Snižene stope PDV-a

10% stopa PDV-a odnosi se na određene grupe prehrambenih proizvoda koji se smatraju društveno značajnim za stanovništvo. Ovi proizvodi uključuju mlijeko i njihovi derivati, mnoge žitarice, šećer, sol, morske ribe i proizvoda od mesa, kao i neke vrste proizvoda za djecu i dijabetičare.

Nulte stope PDV-a, a posebno njegova primjena

Stopa od 0% primjenjuje na koje se odnose na prostor aktivnosti, provedba, vađenje i proizvodnju plemenitih metala robe (radovi i usluge). Osim toga, značajna količina rada čine transakcija na kretanje robe preko granice, u dizajnu koji mora biti u skladu sa carinskih procedura. Nulte stope PDV-a zahtijeva dokumentarni dokaz o izvozu, koji je dostavljen poreskim organima. Paket dokumenata uključuje:

1. Sporazum (ili ugovor) između obveznika o prodaji robe na stranom licu iz Ruske Federacije i Carinske unije.
2. Carinska deklaracija za izvoz proizvoda uz obavezno napomenu ruskog običaja mjesto i datum odlaska robe. Možete poslati dokumentaciju za transport i održavanje, kao i druge dokaze o izvozu bilo kojeg proizvoda za ruske granice.

Ako u roku od 180 dana od dana kretanja roba preko granice ne izdaje i ne stavlja u porez pun paket potrebnih dokumenata, obveznik je dužan da punjenje i plaćanja PDV-a na 18% snage (ili 10%) stope. Nakon konačnog naplate carinskih potvrde može vratiti ili platiti porez na to offset.

Koristeći procijenjena stopa

Procijenjena stopa koja se koristi za prepaid iu nekim drugim slučajevima. Za "lutke" PDV se obračunava na ovim tempom kada je to potrebno zbog ukupne vrijednosti robe da identifikuje "sjedi" u nju poreza. Ova akcija obavlja jednostavnu formulu, ovisno o vrsti stopa PDV-a.

Kada je 10% stopa PDV-a obračunava 10% / 110%.

Kada je stopa od 18% - 18% / 118%.

Popunjavanje porezne prijave za PDV i uslovi

U početnoj fazi priprema za isporuku izvještavanja poreza računovođe rad se fokusira na utvrđivanje osnova po kojoj je iznos poreza naplaćuju naknadno. Popunjavanje PDVa deklaracija počinje dizajn naslovnoj strani. To je vrlo važno da se precizno i pažljivo unesete sve potrebne detalje (imena, šifre, vrste i tako dalje. D.). Na svim stranicama daje datum i potpis glave (ili SP), koji se nalazi na prednjoj strani treba biti ovjerene. Deklaracija mora biti dostavljena na porez u mjestu registracije, ali ne kasnije od 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. U istom periodu, i postavljen je za plaćanje (uz kvartalni period). Dakle, plaćanja i poreza na naknade za 1. kvartal 2014. godine je morala biti donesena do 20. aprila tekuće godine.

obračun poreza

Za "Dummies": PDV plaća obračunava se u nekoliko faza.

1. Određivanje poreske osnovice.
2. PDV obračunskoj.
3. Utvrđivanje iznosa poreznih odbitaka.
4. Razlika između obračunava i plaća porez (minus), a iznos PDV-a plaća.

U slučaju viška odbitaka preko obračunati iznos obveznik ima pravo na povrat razlike na pisani zahtjev i nakon donošenja odluke, ali više o tome kasnije.

poreske olakšice

Posebnu pažnju treba obratiti na ostatke, to jest, zbir PDV-a, koji je predstavljen prema dobavljačima i plaća na carini prilikom izvoza robe. Važno je da se odbija od poreza, imao direktne veze sa ocjenjuje izgubljenih lopti. Jednostavno rečeno, ako se PDV obračunava na prodaju prometu roba "A", a onda je krenula sve nabavke su napravljeni u vezi sa ovim proizvodom. Potvrda o pravu na odbitak sertifikatom prema primljene račune od dobavljača, kao i dokumente o uplati iznosa poreza na granici. PDV-a od njih je posebna linija. Ovi računi se podnose u posebnom fasciklu, a uključuje se pojedinačne stavke snimljene u kupovinu knjiga o odobrenim obliku.

Tokom poreske kontrole često imaju pitanja o nepravilno punjenje obavezna polja, u režiji netačne detalje, kao i nedostatak potpisa ovlaštenih osoba. Tipično, u takvoj situaciji, zaposleni IRS poništiti odgovarajući iznos odbitaka koje vode na bilo koji ocjenjuje PDV-a i kazne.

Elektronsko podnošenje deklaracija

Od 2014. godine povrat poreza PDV-a moraju biti dostavljeni samo u elektronskom obliku. Postoje neki izuzeci koji se odnose na posebni porez režima.

Uvjeti povrata PDV-a

Zadovoljstvo obveznika pravo na naknadu plaća iznos poreza se vrši na osnovu stola revizije, u produkciji poreskih vlasti. Deklarativno postupak povrata PDV-a se dešava u odnosu na nekoliko obveznicima koji ispunjavaju sljedeće uvjete:

- ukupan iznos plaćenog poreza (PDV, akciza, poreza na dohodak i rudarstvo) ne smije biti manji od 10 milijardi rubalja .. 3 kalendarske godine koja prethodi godini podnošenja zahtjeva za naknadu štete;

- isplatilac da dobije bankarske garancije.

Korištenje ove naredbe daje još jedan uslov: je obveznik mora biti registriran sa poreskim vlastima Rusija ne manje od 3 godine prije podnošenja poreske prijave za povrat poreza.

Postupak za naknadu štete

Za povraćaj PDV obvezniku mora dostaviti poreskom organu pismeni zahtjev za povrat iznosa poreza. Ovi iznosi mogu biti vraćeni navodi se u saopštenju računa ili krenuli protiv plaćanje ostalih plaćanja poreza (ako je bilo koji od njih duga). U roku od 5 dana inspekcija donosi se odluka. Povraćaj PDV-a je u istom periodu u iznos naveden u odluci. Ako kašnjenja u prikupljanje sredstava na račun obveznik ima pravo na kamate za korištenje novca od poreskih vlasti (iz budžeta).

stol revizije

Da biste provjerili valjanost vratio iznos poreza inspektorata u roku od 3 mjeseca provela stolu revizije. Ako nisu instalirani kršenja, a onda period od 7 dana nakon završetka revizije u pisanju pregledan osoba se obavještava o zakonitosti prebijanja.

U slučaju kršenja ruskih propisa inspektorata pripremio inspekcijski izvještaj, na osnovu kojih je donio odluku u vezi sa obveznika (ili odbijanje da se privuku ili da krivično goni). Osim toga, adresa počinioca je izložen zahtjev da se vrati neopravdano dobio iznose PDV-a i interesa za korištenje tih sredstava. Kada se ne otplate ovog iznosa carine na svom povratku u ruskom budžet dodijeljen banci koja je izdala garanciju. U suprotnom, poreski organi će zadužiti potrebnih sredstava bez regresa.

Neke odredbe koje se odnose na obračun i plaćanje PDV-a, dovoljno je teško za trenutni razumijevanje, ali promišljen svijest daje rezultat. Poseban izazov u percepciji ovog poreza stvara određene odredbe i pravilne promjene RF zakonodavstva.