Predmet oporezivanja. Ko i šta su porezi koje plaćaju

Pod porez treba shvatiti u prilogu zakona da utvrdi postupak prikupljanja i plaćanja naknada i poreza. To uključuje uspostavljanje stopa, količina, vrsta plaćanja, pravila odbitka iznosa od strane različitih osoba. . Razmotrimo sljedeći, koji je obveznik.

porez odnosi

U svoju definiciju NK odsutan. U međuvremenu, u članku 2. Zakona o fiksne krug odnosa regulisano porezni broj. Oni se odnose na:

1. Osnivanje, upravljanje, naknade i poreza u Rusiji.
2. Implementacija poreske kontrole.
3. Žalbama protiv akata nadzornog organa, propuste / aktivnosti svojih zaposlenih.
4. Procesuiran za poreske prekršaje.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Kao subjekti poreskih zakona su organizacijama i pojedincima pojedinaca - obveznika, kao i organa nadležnih za sprovođenje kontrole i nadzorne funkcije u sferi oporezivanja.

klasifikacija

Subjekti uključeni u porez pravnim odnosima su podijeljeni u 4 kategorije. U skladu sa članom 9. Zakona, oni su:

1. . Građana i pravnih lica - obveznika poreza.
2. Fizička osoba i organizacija priznata u skladu sa Zakonom, porez agenata.
3. Poreskih vlasti.
4. Bonded strukture.

Ova klasifikacija se smatra zajedničkim. Osim toga, subjekti oporezivanja razlikuju u pravnu strukturu, status poreza, ekonomske i administrativne izolacije. Na primjer, u zavisnosti od statusa razlikuju stanovnik ili ne. Prema upravljanje odvojenosti poreza predmeti su podijeljeni u samostalne i međusobno zavisni.

fizička lica

– это физлица и организации. Kao što se vidi iz gore navedenih informacija, glavne vrste poreznih obveznika - fizičkih i ove organizacije. Bivši uključuju:

1. Građani Ruske Federacije.
2. Stranci.
3. Lica bez državljanstva (apatridi).

stanovnika

To su, u skladu sa članom 207 porezni broj uključuju pojedince, u stvari, su redom u Rusiji najmanje 183 dana (kalendar) za 12 mjeseci. Perioda boravka subjekata oporezivanja u Rusija se ne prekida za vrijeme trajanja kratkoročne (do šest mjeseci) da putuje u inostranstvo zemlje za obuku ili liječenje. Bez obzira na stvarne dužine boravka u zemlji, stanovnici su ruski vojnici koji služe u inostranstvu, zaposleni u državnim i lokalnim strukturama vlasti, poslati u inostranstvo.

SP

A posebna kategorija poreznih subjekata čine individualne poduzetnike. Oni su fizička lica koji su prošli registraciju država na propisan način i vodeći preduzetničke aktivnosti bez osnivanje pravnog lica. Ova kategorija također uključuje privatne notare, pravnike, osnovao je studija pravnik. Prema st. 11. članak februar NK fizička lica koja obavljaju djelatnost kompanije bez osnivanje pravnog lica, ali nije upisan u ovaj status, ne može pozvati na činjenicu da nisu IP.

organizacija

, разделяются на: Pravna lica koja su poreski obveznici se dijele na:

1. Ruski organizacija. Ovi pravni subjekt formirana u skladu sa odredbama domaćeg zakonodavstva. Ne nanositi na poreske obveznike svoje grane i drugi zasebne jedinice (OD). Međutim, OP obavljati dužnosti na plaćanje transfera budžeta na mjesto svoje lokacije.
2. Stranih organizacija. Oni su se na pravna lica imaju kapacitet osnovana u skladu sa zakonom stranih zemalja i međunarodnih organizacija, predstavništva i grane takvih osoba, formirana na području Rusije.

porez ličnost

To je osnova pravnog poreski status učesnika. Porez ličnost formirana ograničenja invaliditeta i kapaciteta. Potonji je sposobnost subjekta za obavljanje dužnosti i imaju prava. Porez na efikasnost podrazumijeva učešće privatnog sektora u pravnim odnosima, snosi odgovornost za kršenje odredbi poreza broj.

Status obveznika poreza i carina

Kao ključni učesnici u porez odnosi poreskih obveznika s jedne strane i države (predstavljeni od strane nadležnih organa) s druge strane. Uključivanje drugih osoba (na primjer, porez agent) je opcionalno. U skladu sa članom 19. Obveznici su prepoznati pojedinci i organizacije, koji su odgovorni da odbije plaćanje u budžet uspostavljen. Prema st. 2 83 poreskih propisa, staging u registraciji IFTS IP i pravnih lica, njihovo uključivanje u NRN (jedinstveni registar) izrađeni su bez obzira na to da li su okolnosti sa kojima se zakonodavstvo povezuje nastanka obaveze plaćanja bilo koji drugi porez. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. U Ruskoj Federaciji, tako da osoba će se smatrati od uplate prije nego što će imati predmet oporezivanja.

Razlikovna obilježja pojedinaca i organizacija kao poreski zakon subjekata

Pojedinci, za razliku od zakona, ne bi trebalo da vodi računovodstvo. Razum i starosti nije uticala na priznanje fizičkih lica obveznika. Pri određivanju predmet oporezivanja za porezne obveznike Ima vrijednost prisustvu rezident ili nerezident status. U prvom slučaju, uplate se vrše na sav prihod primljen na teritoriji Rusije i inostranstvu. Nerezidenti plaćaju porez na dobit vadi samo u Rusija.

predstavljanje

Obveznici imaju pravo da učestvuju u pravnom licu poreza ili preko punomoćnika. Ovlasti potonji moraju biti dokumentovani. Zastupljenost po 27, 28 NC članaka, ili može biti legitimna u skladu sa čl. 29, ovlašteni predstavnik subjekta.

povezanim licima

Ova kategorija subjekata istaknuta u zakonodavstvu odvojeno. U slučaju priznavanja pojedinačnih međusobno zavisnih poreskih vlasti imaju pravo da provjeri pravilne primjene cijena određenih transakcija stranaka u svrhu oporezivanja. Smatra međuzavisni subjekata (organizacija ili fizička osoba), ako je odnos između njih može uticati na uslove ili ekonomske rezultate svojih aktivnosti i aktivnosti onih koje predstavljaju. Na primjer:

1. Jedno pravno lice posredno ili neposredno uključeni u drugim objektima Društva, a ukupan udio više od 20%.
2. Jedna fizička lica je teme na drugu, u skladu sa službenog položaja.
3. Osobe u braku, odnosi u porodici su usvojitelja i usvojenika, staratelja i štićenik.

Lista uzajamnih subjekata neće se smatrati iscrpnim. Sud može prihvatiti takve osobe po drugim osnovama nije izričito navedeno u porezni broj, ako je njihov odnos može utjecati na rezultate poslovanja u vezi sa prodajom usluga, robe ili radova.

obveznici prava

Njihov glavni popis od 21 članaka utvrđuje porezni broj. обладают следующими правами: Osim toga, osoba na odbitak poreza u Rusija imaju sljedeća prava:

1. Prenijeti bogatstvo kauciju kako bi se osigurala odgovornost za razrješenje uplate u budžet (član 73 TC).
2. Čin kao garant na poreske kontrole vlasti (čl. 74. Zakona).
3. Dokumenti prisutan na udubljenje (94 član kod).

dužnosti subjekata

NC ima sljedeće glavne odgovornosti obveznika:

1. Plaćaju porez, osnovana u skladu sa zakonom.
2. Da biste se registrovali sa IRS.
3. Pratiti troškova / prihoda na propisan način.
4. Podnese poresku prijavu na mjestu upisa u poreske inspekcije.

zaštitu prava

Prema st. 1 22 člana Kod, obveznici garantovano sudske i administrativne zaštite njihovih interesa. Pravila kako bi se osiguralo da je definisano u porezni broj i drugim normativnim aktima. U prošlosti su:

1. Savezni zakon № 4866-1.
2. Kod Upravnog djela.
3. GIC.
4. APK.
5. KPK.
6. Carinski broj.

Registar obveznika PDV-a

Nakon stupanja na snagu porezni broj u 1992., postalo je potrebno organizirati informacije o temama, koji su odgovorni da odbije plaćanje u budžet. U tom smislu, nastale su različite baze podataka, među kojima poseban značaj je u registar obveznika PDV-a. Ova informacija baza podataka sadrži informacije o svim lica koja su dužna da plati porez na dodatnu vrijednost. Registar sadrži sljedeće podatke o temama:

1. Ime.
2. Za informacije o kreiranju ili reorganizacije.
3. Informacije o promjenama.
4. Detalji od dokumenata za registraciju.

porez na vozilo

On odbija regionalnog budžeta. Ga je okarakterizirao kao porez na imovinu, mješoviti pravo. Do 2003. godine, oporezivanje TC zasniva na dva plaćanja - porez na imovinu pojedinaca u odnosu na zrak i vodu vozila i protjerivanje iz vlasnika vozila. Nakon stupanja na snagu poglavlja 28, porezni broj, ovi porezi su spojeni u jedan. Transport poreza poreza pruža i provodi se u skladu sa zakonima Ruske Federacije. Nakon odobrenja regionalnih propisa obavezno je za cijelu teritoriju u regiji. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Obveznika transporta poreza - fizička osoba i organizacija koje su registrovane vozila, u svojstvu predmeta oporezivanja. Kategoriju subjekata podataka uključuju sve osobe koji su vlasnici vozila na ikakvog pravnog osnova, nastaje obaveza registracije. To može biti vlasništvo, najam, itd Kao predmet oporezivanja akta .:

1. Ground vozila. To uključuje: motocikala, automobila, autobusa, skutera i drugih motornim vozilom, strojevi Bageri i pneumatskih staze, motorne sanke, motorne sanke.
2. Voda vozila. To uključuje jedrenjake, jahte, čamci, skuteri, glisera, motornih brodova, vuče (ne-sebe) i drugi.
3. Air vozila. To uključuje avione, helikoptere i tako dalje.

porez na kopnu

To je definisano članom 31. porezni broj i propisa donesenih od strane općinskih vlasti, zakoni savezne gradova. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Obveznika poreza na zemljišta - fizička osoba i organizacija koje imaju sajtove, pokriveni objekti oporezivanja, pravo nasljedno posjedovanje, vlasništvo, trajnu upotrebu. Srodna prava, prema Građanskog zakonika, postoje u trenutku stanje registraciju imovine, osim ako nije drugačije propisano zakonom. Kao osnova za naplatu poreza su dokumenti registracije države. Vrijednost doprinosa ne ovisi o finansijskom poslovanju aktivnosti obveznika. Prilikom izračunavanja objektivnih okolnosti uzete u obzir, među kojima su plodnost, lokacija lokacije i drugih faktora. Kao poreski obveznici nisu prepoznati kao osobe koje imaju pravo područja hitne neopravdano korištenje ili koja su im u skladu sa ugovorom o zakupu.

porez na dobit

On se smatra jednim od najvažnijih porez odbija od strane federalnog budžeta. Plaćanje se vrši regulatornih i fiskalnih funkcija. разделены на 2 категории: Obveznika poreza na dobit su podijeljeni u 2 kategorije:

1. Stranim organizacijama koje djeluju u Rusija preko svojih stalnih misija ili primaju dohodak iz izvora u Rusiji.
2. Domaćim poduzećima.

Ne plaćaju porez pravnih lica primjenom pojednostavljen sistem oporezivanja, oduzeti UTII UST i poreza, predviđeno za kockanje.

Profit kao predmet oporezivanja

Za domaće organizacije prepoznaje prihodi minus troškovi, osnovana u skladu sa poreskim broj. Za strana pravna lica Profit je prihod primljene preko stalne poslovne, umanjen za troškove ovih jedinica. Ovi troškovi se također određuje u skladu sa poreskim broj. Za druge strane organizacije smatraju se dobiti prihoda koji su dobijeni iz izvora u Ruskoj Federaciji.

porez agenti

Kako su, u skladu sa članom 24. porezni broj, su subjekti obavljanja dužnosti obračuna, obustavi od obveznika poreza i doprinosa u federalni budžet. Agenti mogu biti organizacije i na domaćem i stalnog predstavništva stranih pravnih i fizičkih lica (preduzetnici, privatne notara i drugih samozaposleni subjekata sa namještenika). Pravni status ovih osoba je sličan status obveznika. Međutim, ona ima neke posebnosti. Porez za gašenje:

1. Vodi evidenciju o prihodima, obračunata i plaćena poreskim obveznicima, zadržavanje i odbitaka za porez na budžetski sistem, uključujući i za svaku je unajmio radnika.
2. Pružaju u IRS na računovodstvene dokumentacije potrebne za vođenje nadležnih organa kontrolu nad točnost proračuna, zadržavanje ili odbijanja obaveznog plaćanja.
3. Pisani izvještaj poreske uprave o nemogućnosti da zadrži od prihoda obveznika i iznos duga. Ova obaveza se mora ispuniti u roku od mjesec dana od dana kada je agent saznao o okolnostima.
4. Pravilno i pravovremeno obračuna, obustavi plaćenih poreza od obveznika, navesti ih u relevantnim trezorskih zapisa.
5. Bi se osigurala sigurnost dokumentacije potrebne za obavljanje njegovih dužnosti kao agent za 4 godine.

Nepoštovanja zakona o porezima agenti mogu biti izvedeni pred lice pravde, uključujući i krivične, u skladu s normama ruski zakon.

poreske vlasti

Oni čine jedinstveni sistem kontrole odredbama porezni broj. Poreskih vlasti provjeriti ispravnost obračuna, potpunost i pravovremenost plaćanja poreza i carina na budžetski sistem zemlje. Centralizovani sistem tijela sastoji se od:

1. Savezno izvršno tijelo ovlašćen da vrši nadzor i kontrolu u oblasti poreza.
2. Teritorijalne podjele.

Kao federalne izvršne strukture viri FTS. Poreska služba koju je predvodio šef, koji je imenovan i uzima joj je ministar finansija Vlade. Šef Federalne porezne službe snosi individualnu odgovornost za izvršenje funkcije i zadatke u službi. Kao glavni ciljevi poreskih struktura služi kako bi se osiguralo pravovremeno i potpuno plaćanja budžete i off-budžetskih sredstava naknade i poreza. Ovlaštenih agencija djeluje u okviru svoje nadležnosti, u skladu sa odredbama zakona, uključujući administrativne, građanskih i tako dalje.

Funkcije poreskih struktura

Glavne funkcije IRS uključuju:

1. Registraciju poreskih obveznika.
2. Implementacija poreske kontrole.
3. Prijava na porezni broj prekršioce sankcija.
4. Razvoj državne poreske politike.
5. Podizanje svijesti i informativne aktivnosti za provedbu odredbi poreskog zakonodavstva.

UTII u Rusiji

Jedan porez uveden regulatorni aktima općina, gradskih distrikta, gradovima saveznih značaja. UTII koristi zajedno sa OCHO i odnose se na određene aktivnosti. Singl porez zamjenjuje plaćanje određene vrste odbitaka, pojednostavljuje i smanjuje kontakt s Internal Revenue Service. UTII popis predmeta oporezivanja određuje zakon. To uključuje:

1. Na malo.
2. Veterinarske i domaćih usluga.
3. Postavljanje vanjskog oglašavanja struktura i oglašavanje TC.
4. ugostiteljske usluge.
5. Transport motornih usluga.
6. Pružanje Trading Places i zemljišnih parcela za najam za trgovinu.
7. usluge održavanja, popravke, trgovina, pranje automobila.
8. Pružanje mjesta za privremeni boravak i smještaj.

Poreska osnovica za izvještajni period utvrđuje se množenjem koeficijenta prinos bazu deflator (K1) i vrijednost fizički pokazatelji navedeni u saveznom zakonodavstvu, kao i faktor koji uzima u obzir specifičnosti rada (K2). Stopa poreza određuje NC i 15%. K2 odnos ne smije biti manja od 0.005 i veći od 1. odgovarajuće ograničenja su fiksne saveznim zakonom. Kao poreski period služi kvartalu.

Singl porez u Ukrajini

Osobe koje su izabrali da rade posao na USN i identifikuju sa obim buduće aktivnosti, treba odabrati jedan porez grupe. Obveznici čiji prihod ne prelazi jednu godinu 300 hiljada. Hryvnia, spadaju u prvu grupu. Stope poreza za njih 10% nivoa egzistencije (160 UAH.). U drugoj grupi su osobe čiji prihodi za godinu koja ne prelazi 1,5 miliona dolara. porezna stopa - 20% od minimalne plaće Treća grupu spadaju s prihodom do 5 milijuna dolara / godina .. (640 USD). Za njih, sljedeće stope prometa:

• 3% - za PDV;
• 5% - za neplatiša poreza na dodanu vrijednost.

Četvrtu grupu spadaju bivši poljoprivrednih poreznih obveznika. Prelazak iz jedne u drugu skupinu može biti obavezno ili dobrovoljno. U prvom slučaju promjene dolazi kada prelazi granicu na godišnji prihod.